Справочная информация

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги, уплачиваемые организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, являются доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Но налоги могут быть связаны и с косвенными расходами бюджета. Так, например, в случае, если принято решение о предоставлении льгот по налогам отдельным категориям налогоплательщиков в очередном финансовом году, то в этот период бюджет недополучит средства в объеме использованных налогоплательщиками налоговых льгот.

Налоговые расходы – расходы бюджета в виде недополученных платежей в бюджет, возникающие в результате установления налоговых льгот, предусмотренных законами субъекта Российской Федерации, муниципальными актами об установлении региональных и местных налогов.

К налоговым льготам относятся:

Изъятие объекта налогообложения – выведение из-под налогообложения отдельных объектов налогообложения.

Освобождение от налогообложения - установление круга физических и юридических лиц, полностью или частично освобождаемых от уплаты определенных налогов.

Пониженная налоговая ставка – с целью адресной поддержки может устанавливается в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога – изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.

Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Налоговый вычет – сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу.

Налоговые каникулы – освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты одного или нескольких налогов в течение определенного периода.

Одновременно с предоставлением возможности использовать высвободившиеся средства, государство осуществляет контроль за эффективностью налоговых льгот, т.е. оценивает насколько субъект, воспользовавшийся льготой, соблюдает условия ее предоставления, а также насколько экономически целесообразно наличие соответствующей льготы.

В этих целях ежегодно в соответствии с утвержденными методиками осуществляется оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных по решениям органов государственной власти субъекта Российской Федерации, за отчетный год. По результатам оценки принимаются решения о продлении срока действия льгот либо о прекращении их действия и отмене.

Также существуют специальные налоговые режимы (особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами):

  • Единый сельскохозяйственный налог (Налогоплательщиками при данном налоговом режиме являются сельскохозяйственные товаропроизводители, добровольно перешедшие на этот режим);
  • Упрощенная система налогообложения (ориентирована на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения налогового учёта);
  • Единый налог на вмененный доход (налог, вводимый нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и заменяющий собой уплату ряда налогов и сборов, существенно сокращает и упрощает контакты с фискальными службами);
  • Патентная система налогообложения (применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, введена Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
  • Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (применяется при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»).

 

 

Федеральные налоги

Региональные налоги

Местные налоги

Устанавливаются

Налоговым кодексом РФ (НК РФ)

НК РФ и законами субъектов РФ

НК РФ и НПА муниципальных образований

Распространяется (действует)

Вся территория РФ

Территория субъекта РФ

Территория муниципального образования

Поступают

В федеральный, региональные и местные бюджеты по нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ

В бюджеты субъектов РФ, но могут частично и в местные бюджеты

В местные бюджеты

Плательщики

Виды налогов

Организации

  • Налог на добавленную стоимость
  • Налог на прибыль организаций
  • Акцизы
  • Налог на добычу полезных ископаемых
  • Водный налог
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • Государственная пошлина
  • Транспортный налог
  • Налог на имущество организаций
  • Налог на игорный бизнес

Земельный налог

Индивидуальные предприниматели

  • Налог на добавленную стоимость
  • Акцизы
  • Налог на добычу полезных ископаемых
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • Водный налог

Транспортный налог

 

Физические лица

  • Налог доходы физических лиц
  • Государственная пошлина
  • Налог на добавленную стоимость
  • Акцизы

В случае отнесения к категории налогоплательщиков:

  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • Водный налог

Транспортный налог

 
  • Налог на имущество физических лиц
  • Земельный налог